Q1. 目前的情感狀況？（單選題）
Q2. 您的學(xué)歷？（單選題）
Q3. 您家庭平均月收入大概多少（單選題）
Q4. 單選題 1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。（單選題）
A.境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)機(jī)構(gòu)的虧損。
B.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。
C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的,由扣繳義務(wù)人繳納稅款。
D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可以在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅。
Q5. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在改業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度其()年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。（單選題）
A.3
B.5
C.8
D.10
Q6. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照()原則進(jìn)行分?jǐn)偂＃▎芜x題）
A.內(nèi)部結(jié)算
B.互惠互利
C.獨(dú)立交易
D.關(guān)聯(lián)交易
Q7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定作出的特別納稅調(diào)整而加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補(bǔ)稅期間同期的貸款利率加()計(jì)算。（單選題）
A.2%
B.3%
C.5%
D.8%
Q8. 企業(yè)2015年設(shè)立，2015－2019年末彌補(bǔ)虧損前的所得情況如下： 年份 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 未彌補(bǔ)虧損前的所得(萬(wàn)元) －20 100 －220 180 200 假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，甲居民企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元（單選題）
A.200
B.160
C.210
D.260
Q9. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起()。（單選題）
A.60日內(nèi)
B.90日內(nèi)
C.120日內(nèi)
D.150日內(nèi)
Q10. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是()（單選題）
A.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除。
B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
C.設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于12.5%的國(guó)家或地區(qū)的受控外國(guó)企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。
D.子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用可以稅前扣除。
Q11. 2019年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬(wàn)元，將增值稅稅額1.8萬(wàn)元。當(dāng)年確認(rèn)收入( )萬(wàn)元。（單選題）
A.30
B.10
C.120
D.31.8
Q12. 某居民企業(yè)購(gòu)入政府發(fā)行的年利息為5%的三年期國(guó)債2000萬(wàn)元，持有270天時(shí)以2100萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。就該筆交易，該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額是( )萬(wàn)元。(不考慮其他稅費(fèi)。)（單選題）
A.0
B.19.33
C.26.03
D.33.97
Q13. 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是( )。（單選題）
A.事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入
B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入
C.不征稅收入孳生的利息收入
D.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途的稅收返還款收入
Q14. 在對(duì)A公司2018年度企業(yè)所得稅檢查時(shí)，稽查人員從明細(xì)賬中發(fā)現(xiàn)A公司“管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)”明細(xì)賬中列支：①工會(huì)組織活動(dòng)開(kāi)支5萬(wàn)元；②撥付工會(huì)10萬(wàn)元，并取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)項(xiàng)收據(jù)》；③慰問(wèn)困難家屬5萬(wàn)元；④支付醫(yī)療費(fèi)11萬(wàn)元?；槿藛T確認(rèn)稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)()萬(wàn)元。(按工資總額計(jì)算可稅前扣除金額為26萬(wàn)元)。（單選題）
A.31
B.10
C.15
D.26
Q15. 檢查人員審查企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái),下列表述不正確的是( )（單選題）
A.外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準(zhǔn)備同期資料。
B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
C.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除。
D.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。
Q16. 某境內(nèi)居民企業(yè)2019年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的3個(gè)月的生產(chǎn)用200萬(wàn)元資金的借款利息；也包括12萬(wàn)元的向本企業(yè)職工(與本企業(yè)天關(guān)聯(lián)關(guān)系)借入的與銀行借款同期的生產(chǎn)用100萬(wàn)元資金的借款利息。假設(shè)向本企業(yè)職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關(guān)合法票據(jù)。則該企業(yè)2019年度在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的利息費(fèi)用是()萬(wàn)元。（單選題）
A.28
B.21
C.20
D.18
Q17. 某醫(yī)藥制造企業(yè)2018年度銷(xiāo)售自制藥品取得不含稅收入1500萬(wàn)元，取得倉(cāng)庫(kù)不含稅租金收入500萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬(wàn)元，則該企業(yè)2018年度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除( )萬(wàn)元。（單選題）
A.450
B.500
C.600
D.650
Q18. 下列有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是( )。（單選題）
A.依照中國(guó)法律規(guī)定設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。
B.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除。
C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予分期攤銷(xiāo)扣除。
D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不能稅前扣除。
Q19. 符合加速折舊政策的企業(yè)對(duì)其購(gòu)置的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項(xiàng)中，符合這一比例的是( )。（單選題）
A.40%
B.80%
C.50%
D.60%
Q20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，不正確的是( )。（單選題）
A、企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。
B、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計(jì)提折舊。
D、固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。
Q21. 某公司2019年10月接受捐贈(zèng)的設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明該設(shè)備價(jià)值10萬(wàn)元,增值稅額1.3萬(wàn)元；發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，均未做賬務(wù)處理。2019年調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )(假設(shè)：固定資產(chǎn)折舊為直線法，預(yù)計(jì)使用年限10年，凈殘值為0)。（單選題）
A. 11.3
B. 11.12
C．11
D．12.39
Q22. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是( )。（單選題）
A.國(guó)債利息收入屬于免稅收入
B.符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入
C.財(cái)政撥款收入屬于免稅收入
D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入
Q23. 2019年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2019年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( )萬(wàn)元。（單選題）
A.20
B.12
C.8
D.2
Q24. 某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)2019年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額為10000萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)所得稅稅前扣除限額為()萬(wàn)元。（單選題）
A.1000
B.1500
C.1800
D.2000
Q25. 2019年8月，甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一大型環(huán)境保護(hù)設(shè)備，投資額為2000萬(wàn)元，當(dāng)年該企業(yè)的利潤(rùn)總額890萬(wàn)元；未經(jīng)財(cái)稅部門(mén)核準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金10萬(wàn)元。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。（單選題）
A.220
B.225
C.25
D.20
Q26. 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點(diǎn)。（單選題）
A.企業(yè)登記注冊(cè)地
B.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)地
C.企業(yè)會(huì)計(jì)核算地
D.企業(yè)管理機(jī)構(gòu)所在地
Q27. 下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是( )。（單選題）
A.接受捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)一次性確認(rèn)收入。
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
C.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
D.特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
Q28. 某企業(yè)購(gòu)入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國(guó)債1000萬(wàn)元，持有300天時(shí)以1050萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)撈髽I(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。（單選題）
A．35.34
B．16.44
C．53.34
D．14.66
