Q1. 目前的情感狀況？（單選題）
Q2. 您的學歷？（單選題）
Q3. 您家庭平均月收入大概多少（單選題）
Q4. 單選題 1.依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是()。（單選題）
A.境外營業(yè)機構的盈利可以彌補境內機構的虧損。
B.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫。
C.扣繳義務人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的,由扣繳義務人繳納稅款。
D.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可以在設立地繳納企業(yè)所得稅。
Q5. 企業(yè)與其關聯方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在改業(yè)務發(fā)生的納稅年度其()年內，進行納稅調整。（單選題）
A.3
B.5
C.8
D.10
Q6. 企業(yè)與其關聯方共同開發(fā)、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照()原則進行分攤。（單選題）
A.內部結算
B.互惠互利
C.獨立交易
D.關聯交易
Q7. 稅務機關根據稅法相關規(guī)定作出的特別納稅調整而加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加()計算。（單選題）
A.2%
B.3%
C.5%
D.8%
Q8. 企業(yè)2015年設立，2015－2019年末彌補虧損前的所得情況如下： 年份 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 未彌補虧損前的所得(萬元) －20 100 －220 180 200 假設無其他納稅調整項目，甲居民企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為( )萬元（單選題）
A.200
B.160
C.210
D.260
Q9. 根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經營的，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實際經營終止之日起()。（單選題）
A.60日內
B.90日內
C.120日內
D.150日內
Q10. 根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，以下關聯業(yè)務的稅務處理正確的是()（單選題）
A.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。
B.企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。
C.設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入。
D.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用可以稅前扣除。
Q11. 2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入( )萬元。（單選題）
A.30
B.10
C.120
D.31.8
Q12. 某居民企業(yè)購入政府發(fā)行的年利息為5%的三年期國債2000萬元，持有270天時以2100萬元的價格轉讓。就該筆交易，該企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得稅額是( )萬元。(不考慮其他稅費。)（單選題）
A.0
B.19.33
C.26.03
D.33.97
Q13. 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是( )。（單選題）
A.事業(yè)單位收到的財政撥款收入
B.外貿企業(yè)收到的出口退稅款收入
C.不征稅收入孳生的利息收入
D.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項用途的稅收返還款收入
Q14. 在對A公司2018年度企業(yè)所得稅檢查時，稽查人員從明細賬中發(fā)現A公司“管理費用--工會經費”明細賬中列支：①工會組織活動開支5萬元；②撥付工會10萬元，并取得《工會經費收入專項收據》；③慰問困難家屬5萬元；④支付醫(yī)療費11萬元?；槿藛T確認稅前扣除的工會經費()萬元。(按工資總額計算可稅前扣除金額為26萬元)。（單選題）
A.31
B.10
C.15
D.26
Q15. 檢查人員審查企業(yè)的關聯企業(yè)之間的業(yè)務往來,下列表述不正確的是( )（單選題）
A.外資股份低于50%且僅與境內關聯方發(fā)生關聯交易，可以免于準備同期資料。
B.企業(yè)與其關聯方共同開發(fā)、受讓無形資產發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。
C.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。
D.實際稅負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉讓定價調查、調整。
Q16. 某境內居民企業(yè)2019年度“財務費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的3個月的生產用200萬元資金的借款利息；也包括12萬元的向本企業(yè)職工(與本企業(yè)天關聯關系)借入的與銀行借款同期的生產用100萬元資金的借款利息。假設向本企業(yè)職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關合法票據。則該企業(yè)2019年度在計算應納稅所得額時允許扣除的利息費用是()萬元。（單選題）
A.28
B.21
C.20
D.18
Q17. 某醫(yī)藥制造企業(yè)2018年度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元，取得倉庫不含稅租金收入500萬元，實際發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費250萬元，則該企業(yè)2018年度計算企業(yè)所得稅時，廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除( )萬元。（單選題）
A.450
B.500
C.600
D.650
Q18. 下列有關企業(yè)所得稅法內容的表述，不正確的是( )。（單選題）
A.依照中國法律規(guī)定設立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。
B.企業(yè)當年發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在當年稅前扣除。
C.外購商譽的支出，準予分期攤銷扣除。
D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不能稅前扣除。
Q19. 符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符合這一比例的是( )。（單選題）
A.40%
B.80%
C.50%
D.60%
Q20. 根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于資產的稅務處理的表述中，不正確的是( )。（單選題）
A、企業(yè)的無形資產以歷史成本為計稅基礎。
B、企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。
C、停止使用的固定資產，應當自停止使用月份起停止計提折舊。
D、固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。
Q21. 某公司2019年10月接受捐贈的設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明該設備價值10萬元,增值稅額1.3萬元；發(fā)生運費1萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，均未做賬務處理。2019年調增應納稅所得額( )(假設：固定資產折舊為直線法，預計使用年限10年，凈殘值為0)。（單選題）
A. 11.3
B. 11.12
C．11
D．12.39
Q22. 下列關于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是( )。（單選題）
A.國債利息收入屬于免稅收入
B.符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入
C.財政撥款收入屬于免稅收入
D.符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入
Q23. 2019年某軟件生產企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2019年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調增應稅所得額( )萬元。（單選題）
A.20
B.12
C.8
D.2
Q24. 某財產保險企業(yè)2019年全部保費收入扣除退保金等后余額為10000萬元，當年企業(yè)所得稅稅前扣除限額為()萬元。（單選題）
A.1000
B.1500
C.1800
D.2000
Q25. 2019年8月，甲企業(yè)購買一大型環(huán)境保護設備，投資額為2000萬元，當年該企業(yè)的利潤總額890萬元；未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假定不考慮其他納稅調整事項，2019年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。（單選題）
A.220
B.225
C.25
D.20
Q26. 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點。（單選題）
A.企業(yè)登記注冊地
B.企業(yè)實際經營地
C.企業(yè)會計核算地
D.企業(yè)管理機構所在地
Q27. 下列關于收入確認時間的說法中，不正確的是( )。（單選題）
A.接受捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時一次性確認收入。
B.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現。
C.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現。
D.特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。
Q28. 某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國債1000萬元，持有300天時以1050萬元的價格轉讓，該企業(yè)此筆交易的應納稅所得額為( )萬元。（單選題）
A．35.34
B．16.44
C．53.34
D．14.66
