Q1. 您的職業(yè)？（單選題）
Q2. 請(qǐng)問(wèn)您的性別是？（單選題）
Q3. 你的月收入？（單選題）
Q4. 單選題 1、中國(guó)公民張某有一件拍賣品經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定為海外回流文物,財(cái)產(chǎn)原值憑證金額欄沒(méi)有填寫(xiě)金額,轉(zhuǎn)讓收入額為15萬(wàn)元,其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是：（單選題）
A.3萬(wàn)元
B.0萬(wàn)元
C.0.3萬(wàn)元
D.1.5萬(wàn)元
Q5. 關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )（單選題）
A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值
B.拍賣通過(guò)拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)
C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值
D.拍賣從畫(huà)廊購(gòu)買的油畫(huà)，原值為該物品拍賣時(shí)的公允價(jià)值
Q6. 下列各項(xiàng)中，不符合個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資的所得稅政策的是( )（單選題）
A.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時(shí)發(fā)生，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過(guò)程中取得現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)的，應(yīng)納的個(gè)人所得稅分5年均勻繳納
C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
D.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)
Q7. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得的說(shuō)法中，正確的是( )（單選題）
A.由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用，不得從收入中扣除
B.對(duì)租金收入計(jì)征的附加稅費(fèi)，允許從稅前收入中扣除
C.在確認(rèn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人
D.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財(cái)產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定
Q8. 2018年1月某上市公司員工周某以l元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬(wàn)股(通過(guò)股權(quán)激勵(lì)方式取得)，該股票在中國(guó)證券登記結(jié)算公司登記日收盤(pán)價(jià)為4元/股，2019年12月解禁股票3萬(wàn)股，解禁當(dāng)日收盤(pán)價(jià)7元/股。暫不考慮交易環(huán)節(jié)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。周某本次解禁股票的應(yīng)納稅所得額是( )（單選題）
A.135000元
B.147000元
C.180000元
D.286000元
Q9. 吳某購(gòu)買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬(wàn)元，2017年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬(wàn)元，在債權(quán)處置過(guò)程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬(wàn)元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是( )（單選題）
A.1.20萬(wàn)元
B.1.40萬(wàn)元
C.1.56萬(wàn)元
D.1.80萬(wàn)元
Q10. 一般說(shuō)來(lái)，居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅，非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是( )（單選題）
A.居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)在中國(guó)境外使用的所得
B.中國(guó)公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報(bào)酬所得
C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得
D.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物給外國(guó)人取得的所得
Q11. 英國(guó)某公司派員工麗莎來(lái)我國(guó)某企業(yè)工作,麗莎于2019年2月1日來(lái)華,工作時(shí)間3個(gè)月,于5月31日離開(kāi),后因技術(shù)問(wèn)題,麗莎于2019年7月1日再次來(lái)華,于次年3月1日離開(kāi),麗莎工資由英方支付,月工資合人民幣30000元,麗莎2019年應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所得稅是( )（單選題）
A.0元
B.58080元
C.45180元
D.31080元
Q12. 中國(guó)公民葉某任職國(guó)內(nèi)甲企業(yè)，2019年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )（單選題）
A.2548元
B.2576元
C.2240元
D.3680元
Q13. 按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是( )（單選題）
A.任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，無(wú)論采用何種形式經(jīng)營(yíng)，一律按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者張某用企業(yè)資金為其本人購(gòu)買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
Q14. 根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目是( )（單選題）
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.工資、薪金所得
D.利息、股息、紅利所得
Q15. 甲企業(yè)職工李先生2019年每月工資薪金收入10000元，符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的“三險(xiǎn)一金”為1000元/月。2019年1月，甲企業(yè)統(tǒng)一給員工購(gòu)買了每人每年3000元符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)，則甲企業(yè)1月應(yīng)代扣代繳李先生個(gè)人所得稅是( )（單選題）
A.114元
B.120元
C.204元
D.210元
Q16. 某律師事務(wù)所雇員律師A每月工資5000元，同時(shí)與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個(gè)案件取得收入50000元，在辦理案件過(guò)程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。2019年3月律師A應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額是( )（單選題）
A.2340元
B.1970元
C.315元
D.2350元
Q17. 根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是( )（單選題）
A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
B.股票期權(quán)行權(quán)后轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
Q18. 關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( )（單選題）
A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅
B.限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期
C.被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額
D.個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅
Q19. 下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理中，正確的是( )（單選題）
A.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人1個(gè)月的工資繳納個(gè)人所得稅
B.按年繳納年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅
C.個(gè)人按本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%繳納的年金,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可全額扣除
D.企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn),為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費(fèi)部分,在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí),暫不繳納個(gè)人所得稅
Q20. 某企業(yè)2019年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2019年5月購(gòu)買的房屋面積是100平方米，張某5月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )（單選題）
A.3480元
B.8875元
C.11530元
D.5790元
Q21. 下列事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )（單選題）
A.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入
B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得
C.單位為職工支付的超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
D.非本單位報(bào)紙、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
Q22. 以下關(guān)于量化資產(chǎn)個(gè)人所得稅方面的規(guī)定，表述正確的是( )（單選題）
A.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅
B.職工個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
D.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，征收個(gè)人所得稅
參考答案:B
試題答案解析:選項(xiàng)A，暫緩征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。
Q23. 李某為蘇州某中小高新技術(shù)企業(yè)股東,持有該公司股份50萬(wàn)股,2018年7月,公司經(jīng)股東大會(huì)決定以未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本,李某獲得轉(zhuǎn)增的股本20萬(wàn)元,李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )（單選題）
A.20000元
B.40000元
C.0元
D.10000元
Q24. 王某2018年8月購(gòu)買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2019年1月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅是( )（單選題）
A.300元
B.600元
C.1500元
D.3000元
Q25. 合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為子女購(gòu)買汽車所發(fā)生的支出,計(jì)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是( )（單選題）
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.工資、薪金所得
C.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
D.利息、股息、紅利所得
Q26. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是( )（單選題）
A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
B.個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得
C.法人企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車
D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得
Q27. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人趙某從該企業(yè)借錢(qián)5萬(wàn)元自用于消費(fèi),到年底仍未歸還。該款項(xiàng)計(jì)征個(gè)人所得稅應(yīng)按( )（單選題）
A.綜合所得
B.偶然所得
C.經(jīng)營(yíng)所得
D.利息、股息、紅利所得
Q28. 下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是( )（單選題）
A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
B.投資者及職工工資不得在稅前扣除
C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除
D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
參考參考答案:D
試題答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分，不得稅前扣除；選項(xiàng)B，投資者的工資不得稅前扣除，但是職工工資可稅前扣除；選項(xiàng)C，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
Q29. 企業(yè)以免費(fèi)旅游方式作為對(duì)營(yíng)銷人員(非企業(yè)雇員)的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì),則計(jì)征個(gè)人所得稅的稅目是( )（單選題）
A.勞務(wù)報(bào)酬所得
B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.偶然所得
D.工資薪金所得
Q30. 根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是( )（單選題）
A.來(lái)源于非任職公司的董事費(fèi)收入
B.退休人員再任職取得的收入
C.擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入
D.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入
Q31. 以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是( )（單選題）
A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對(duì)依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個(gè)人所得稅
B.個(gè)人在行使股票認(rèn)購(gòu)權(quán)后，將已認(rèn)購(gòu)的股票轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照“股息、紅利、所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
C.演職員參加非任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目，按次納稅
D.股票增值權(quán)個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為上市公司向被授權(quán)人授予股票增值權(quán)的日期
Q32. 下列說(shuō)法不符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的是( )（單選題）
A.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務(wù)所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅
C.稿酬就是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得一般屬于個(gè)人獨(dú)立從事自由職業(yè)取得的所得或?qū)儆讵?dú)立個(gè)人勞動(dòng)所得
Q33. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與商鋪購(gòu)買者簽訂協(xié)議,以優(yōu)惠價(jià)格出售其開(kāi)發(fā)的商鋪給購(gòu)買者個(gè)人,購(gòu)買者個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)必須將購(gòu)買的商鋪無(wú)償提供給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用,根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款,以下表述正確的是( )（單選題）
A.不需要繳納個(gè)人所得稅
B.按照偶然所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
C.按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
D.按照財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
